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您想知道对社会保障和个人所得税的特殊贡献的支付吗?

2019-07-23

官员们正在阅读2015年国家预算的清算结果

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作为在线访谈的一部分,财政和物价部当局对符合某些要求的古巴商业系统工作人员对社会保障特别贡献和个人所得税的应用提出了质疑,疑问和疑问。本周二,报纸数字新闻室从上午9点到11点。

开始交流。

财政和物价部收入政策主任Msc Vladimir Regueiro,ONAT副主席Msc Belkis Pino,会计政策主任SolangePérezGómez和纳税人服务总监ArelysPérezGarcía ONAT(中央办公室)。 此外,财政和价格部副部长MeisiBolañosWeiss加入了交流,他们对这些问题的回答将出现在一个视频中,该视频将很快由同一频道发布。 接下来,提出问题的答案。

财政和物价部的当局回答有关社会保障和税收特别贡献的应用的问题,疑问和疑问照片:RaúlPupo

弗兰克林:当我认为应该只是对结果或效率概念的额外支付时,对整个工资的应税基础应用社会保障的特殊贡献。 为什么这与自1994年以来相同的税基重叠,一直在应用对社会保障的贡献? 为什么不仅应用额外的应税基础作为结果或效率的支付而不是所有基本计算工资的计算?

贝尔克斯 :大家早上好,我们感谢他们的参与以及他们让我们澄清他们的疑虑和担忧的可能性。 工人作为工资获得的所有报酬构成所有短期和长期社会保障福利计算基础的一部分,包括医疗证明,产假,部分或全部残疾,退休等。 因此,缴款的基础是以类似的方式实施的。 也就是说,当一个工人要退休时,将薪酬总额作为工资收入考虑在内。 重要的是要强调,当获得高于500.00的薪酬并且满足以下至少一个概念时,适用该商业部门对社会保障的特殊贡献:
•业务改进的额外付款
•履行付款的应用
•利润分配作为提高业务效率的刺激因素。

乔治:为什么要做出特殊的贡献,也许是同一时期?

ARELYS :该贡献是特定和确定目的地的税收,直接或间接地使得对其付款负责的一方受益。 税收制度第113号法律在其税收范围内规定了三种类型的捐款:

•对社会保障的贡献。
•对社会保障的特殊贡献
•对地方发展的领土贡献。

在对社会保障作出贡献的情况下,有两个,因为第一个是一般性的,由雇用工人的实体提供,而特殊贡献是由纳入特定制度的自然人提供的。 例如,自营职业者也为社会保障做出了特殊贡献,但也基于为纳税人这一部门批准的具体情况。 如果还有另一个,它也将根据每个部门的特点进行特殊调整,这将由批准的立法确定。

我们必须强调,社会保障缴款的捐款有所增加,但它们不包括支持社会保障制度所有金钱利益所需的全部费用,国家预算分配的原因是近年来,通过征收税法规定的其他税收,实现了1,300至1,200万比索。

埃洛伊:世界各地的税收确实是有偿的,但如果我们想为古巴比索增加价值,我会问......我们现在不回头了,那些现在赚得多一点的人,不管怎么说,还不够再次降低了他的工资?

弗拉基米尔 :正如你所说,埃洛伊所有的国家都有税收制度,目的是筹集资金来支付公共支出。 这些系统响应每个国家的经济和社会条件。 它们之间的最大区别不在于税收和税率的类型,而在于收入征收的就业,政府适用的支出优先级以及社会支出的规模。 尽管公共卫生服务,教育,公共服务,饮用水,电气化程度低,但仍有一些收集水平低但社会投资非常有限的国家。 其他人则为军火工业分配了可观的预算。

在我国,国家预算编制了国民议会批准的第113号法律批准的税收制度应用所得的所有收入,以及其他收入概念。 税收,费用和缴款的税收贡献占国家预算总收入的71%,并确保用于支持我国人口公共和基本服务的大部分财政资源。今年有360亿比索注定,其中大约53%的资源集中了健康和教育,16%注定要为社会保障费用提供资金。 这些数据表明了革命社会计划的人文主义表现。

值得注意的是,90%的收入来自国有企业。 另一方面,税收的应用符合古巴税法普遍承认和规范的原则,如经济能力,其中规定这些原则的支付必须与每个纳税人的收入能力相对应。古巴的税收制度延伸到为低收入人群提供保护,这一措施可以转化为较低的税率或免税额。 这方面的一个例子可以在个人所得税法规中看到,就商业部门而言,如财政和价格部第261/16号决议所规定,将适用于以下报酬。每月2 500比索; 低于此数字的收入不征税。

即使知道薪水不具备所需的全部购买力,并因此采取了措施来提高这种能力,但与税收的适用并不矛盾。 工资的购买力不仅通过提高其名义价值来实现,而且主要取决于我们的经济增长,表现为商品和服务的增长以及投资的发展。 请注意,这些措施是根据收入水平和员工薪酬的概念应用的。

在社会保障特别贡献的具体情况中,它目前在商业部门中应用于企业改善,平台捕捞和外国投资的工人。 此外,它还适用于预算部门,如卫生,教育,法院系统,总检察长办公室,总审计长办公室,这些部门的工资水平有所提高。 正如您所看到的,这种贡献已经适用于工人增加的月度报酬,从而为他们确定了更大的社会保障福利。

我们强调,尽管工资购买力有限,但在过去几年中,社会保障支出增加并超过5亿6千万比索,96%用于按年龄(退休)支付养老金,无效总和死亡。 安全预算保护了100万70万养老金领取者,并为他们分配2亿比索的产假福利提供资金。

工人们贡献的特殊贡献以及从10月开始向所有在商业部门工作的人做出的贡献是对工人直接回复的贡献,因为这对于融资做出了最小的贡献和团结。保护他和他的家人的制度,在我们的社会主义社会中,他通过退休养老金获得的最低限度的贡献,包括部分或完全残疾的风险,职业母亲的产假,宪法承认的权利给工人们。

Alba Rosa Fernandez:我想知道那些没有完善的公司,如果他们应该支付还是不支付?

弗拉基米尔 :早上好,早上好。 特殊贡献也将适用于没有业务改进的公司的工人。

目前,特别社会保障缴款从九十年代末开始应用于商业改善实体,与工人工资的增加相对应,这意味着批准了特定的支付系统。 符合税收制度第113号法律,2016年国家预算第120号法令和第5号决议的规定。 财政和价格部第261/16号,这项特别贡献的适用范围扩大到古巴商业系统的所有工人。 它不包括外国投资工人和在特别Mariel开发区工作的人员,他们已根据2014年和财政部颁布的第534和139号决议确定的具体规则缴纳此税。和价格,仍然有效。

特殊贡献将扩展到公司的工人,只要他们每月领取500比索以上的薪酬,并且他们至少从业务改善的额外支付中获得收入,从公司收入或利润分配中获得收入作为刺激因素。业务效率。

路易斯托:我想知道是否有人要提供关于使用或使用这笔金额的账户,这笔金额不会太少。 在其他国家,某些税收适用,例如通行费,但它们用于修复道路。 怎么会在这里? 另一件事:为什么它被称为特殊? 如果在现在和古巴经济重新安排的3到4年之后,又发明了另一项贡献?

贝尔克斯 :关于国家预算的使用和目的地,MFP在代表面前由其他组织参与负责,在国民议会中每年两次负责,并且发布干预和辩论,这些都已公布由媒体报道。 此外,在各省,省人民政府的省市议会定期审查预算在其使用和目的地的执行情况。 但是,我们同意您的意见,有必要更多地披露预算的使用情况,这可以通过代表在提交账户时实现,他们可以报告在市政当局和选区中进行的项目,活动或投资。 ,不仅要说已分配多少,而且还要说明它们的实用性和质量。

仅举一个例子,2015年底,为公共卫生和社会援助分配了超过1000万65万比索,其中包括增加卫生和消除病媒,以应对流行病学情况。

•国家卫生系统的医疗咨询达到8300多万比索,牙科咨询达到2800万比索。
•祖父母和养老院的住房得到恢复。
•社会援助保障175 106人的保护。

古巴的税收制度确定了税收,费用和捐款。 在收费的情况下,建立了三个:

•提交广告和商业宣传的费率。
•为乘客提供机场服务的费用
•收费率。

该税率是支付税款的人从国家获得服务或活动的税收。 收费率仅适用于道路的某些路段,与其他国家一样,此费率的费用用于维护该费率,这就是为什么到目前为止这个费率无法延长,因为它没有它可以保证其他路段和道路的维修和保养。 它仅适用于:PedraplénCaibarién-CayoSantaMaría,PedraplénCayoCoco和Matanzas-Varadero Highway。

该贡献是特定和确定目的地的税收,直接或间接地使得对其支付责任的一方受益。 税收制度第113号法律在其税收范围内规定了三种类型的捐款:

•对社会保障的贡献。
•对社会保障的特殊贡献
•对地方发展的领土贡献。

在对社会保障作出贡献的情况下,有两个,因为第一个是一般性的,由雇用工人的实体提供,而特殊贡献是由纳入特定制度的自然人提供的。 例如,自营职业者也为社会保障做出了特殊贡献,但也基于为纳税人这一部门批准的具体情况。 如果还有另一个,它也会根据每个部门的特点进行特殊调整。

露西亚:关于古巴支付社会保障的数据有哪些? 有多少人为多少养老金领取者工作? 当非活动人口和老龄化继续增加时,这些数字将如何?

ARELYS :在商业领域,大约有150万工人在工作,有超过50万人在自己的账户上工作。 此外,我们所有的农业部门都有土地使用权和农业合作社成员,UBPC以及非农业合作社的成员。

社会保障制度通过其预算,为100万60万退休人员的养老金提供资金,并且还包括工人及其家人有权享受的金钱福利,其中包括短期的产假,如产假。 ,医疗证明和部分或全部残疾。

在过去几年中,社会保障的支出增加并超过了5亿6千万比索。 在十年前的2006年,这个目的地的支出达到了3千5百万比索,也就是说,增加了63%。

这些费用的一部分包括雇主对社会保障缴款(公司和预算单位)的贡献,这些人在其中工作,贡献了这些收入总额的75%,以及捐款由自然人支付,其中包括在教育部门工作的预算部门的工人,健康,法院,检察机关等,以及自营职业者和农业合作社成员等非国有部门工人。而不是农业等。

社会保障缴款的捐款也有所增加,但它们并未涵盖支持社会保障制度所有金钱利益所需的所有费用,这就是过去几年分配国家预算的原因。年收入在3亿至2亿比索之间,这是通过征收税法规定的其他税收而实现的。

对人口的人口趋势的关注不仅在财政措施中形成,已经批准了针对人口老龄化和减少活跃人口的具体政策,其中包括修复老人院,祖父母家和通过社会援助保护需要它的老年人。

我们必须强调,税收的应用会对经济和社会条件作出反应。 事实上,“税法”规定,雇主缴纳的社会保障缴款的适用税率在年度预算法中有所规定。 因此,可以预见的是,取决于平均工资指标的表现,经济部门的工资基金增长,特殊社会保障计划的合并,退休人员数量的变化,以及除其他方面外,社会保障预算更新了这些新条件,即对社会保障的贡献和工人的特殊贡献的贡献。

无论如何,根据“税收法”规定的相同原则,保护低收入人群,并根据有义务遵守的人的经济能力要求缴纳税款。

豪尔赫:我非常感谢JR这个机会。 管理者的一个问题:如果我收取2 500比索,我只需缴纳税款,而不是缴纳社会保障金吗? 谢谢

Arelys :Jorge,谢谢你的提问。 我们推断您是一家公司的员工,该公司的税收及其付款规则已经实施。 在您的情况下,您必须为社会保障的特殊贡献缴纳5%,因为您的月收入高于500.00cup,个人所得税,您将缴纳2 500.00的3%,此税将适用于从业务成果和/或利润分配和/或业务改进的额外付款中获得收入的工人,可获得2 500.00比索及以上。

在这种情况下,公司将保留社会保障特别捐款,125.00比索和个人所得税,75.00比索,总计200.00比索。 他们占薪酬总额的8%。 工商部门一个月收入低于2 500.00比索的工人不支付个人所得税。

Olegario:我坚信现在是时候让古巴人习惯感受TAXPAYER并因此要求,而不仅仅是感谢。 但是我认为通过设定开始支付这笔捐款的最低金额应该调整到1000杯的数字,因为今天在我们国家500杯的日常服用时,它支付的很少:支付灯,电话如果有基本的基本篮子,农产品,报价..还有什么可以获得这些必需品?

弗拉基米尔:早上好Olegario。 对社会保障的特殊贡献是对社会保障体系融资的团结贡献,保障了对工人及其家庭的福利和保护。 这是工人自己归还的一种贡品。 作为社会保障体系的财政支持,安全预算由雇主,公司和预算单位,其工人支付的捐款提供,占该预算收入的75%,在较小程度上特殊贡献的贡献,即受益的工人的薪酬增加,无论是在预算部门还是在商业部门,目前的收入低于500.00比索。

从工商业部门工资基金的增长开始,主要取决于收益率支付条例的更新,以及向工人分配利润以刺激企业效率,目标是实现更大工人与其公司的结果之间的关系因此决定了这些工人通过社会保障制度从中受益的增加,这是国民议会通过预算的第120号法律安排的。 2016年,将此特殊贡献的应用扩展到业务系统的所有员工。

上述措施的工资基金的增长使先进公司的工人和未批准该制度的工人受益,因此符合普遍性,公平性和缴费能力的税收原则,概括对所有工人征收这些税,特别是当所有人都得到社会保障制度的保护时。

我们社会的工资购买能力将随着经济发展,商品和服务生产的增加而增长。 但是,在目前情况下,承认工资的购买限制,我们的社会主义通过国家预算向所有古巴人提供基本的保健和教育服务,这些人占预算支出的53%,特别是预算社会保障保障工人及其家人的保护。

Ana Luisa:有哪些条件已经改变,使得该决议的实施成为可能? 你能给我更多关于这个背景的细节吗?

Solange :有几个条件可以实施2016年第261号决议。随着2008年社会保障法105的批准,不仅增加了五年的最低退休年龄,而且还有大量修改在计算养老金数额时,保持增加的趋势。 目前退休的人可以获得高达退休时累积工资的90%,因此退休人员的新养老金更高。

去年的社会保障支出为5,635百万比索,而2016年的计划为5,696百万比索,这保证了对大约100万70万养老金领取者的保护和融资福利用于产妇的2亿比索。

虽然它们也增加了国有部门和非国家管理形式的公司和工人的贡献,但为此目的,该预算仍然有大约1亿2千万的赤字,国家必须从资源中涵盖这些资源。其他税收。

从建立结果或绩效支付系统开始,首先是第17号决议,然后是劳动和社会保障部第6号,商业部门的平均月薪稳步增长,为这些结果支付的费用被概念化为工资,并计入当时直接领取养老金的工人的养老金。 因此,除了获得未来福利的福利外,对社会保障的贡献构成了团结一致的贡献。

对人口的人口趋势的关注不仅在财政措施中形成,已经批准了针对人口老龄化和减少活跃人口的具体政策,其中包括修复老人院,祖父母家和通过社会援助保护需要它的老年人。

我们必须强调,税收的应用会对经济和社会条件作出反应。 事实上,“税法”规定,雇主缴纳的社会保障缴款的适用税率在年度预算法中有所规定。 因此,可以预见的是,取决于平均工资指标的表现,经济部门的工资基金增长,特殊社会保障计划的合并,退休人员数量的变化,以及除其他方面外,社会保障预算更新了这些新条件,即对社会保障的贡献和工人的特殊贡献的贡献。 无论如何,根据“税收制度法”规定的相同原则,保护低收入者并根据必须缴纳税款的人的经济能力征税。

雷伊:如果古巴的工资与支付货物和服务的费用相符,我会同意1000%,而且我没有错。

弗拉基米尔 :早上好雷伊,为了回应你的意见,我们建议你回顾一下给予埃洛伊和奥莱加里奥的答案。

Armillary:具体问题:为什么如果ACOREC工作人员提供大笔资金作为个人所得税,他们还必须为午餐和食品费用缴纳税款吗? 而且,退休的计算仅基于300或400基本古巴比索的工资? 他们为什么不从ACOREC的结果中获利? 我们谈论的是那些由于评价很高,每年为该国捐出数十万比索的人。 在Al derecho计划中,据说劳动部和ONAT成员将在这方面进行一项研究。 那项研究表明了什么?

弗拉基米尔:早上好阿米拉里奥和玛丽亚苏珊娜洛佩斯。 对ACOREC雇用的工人征税是在ACOREC总部财务和价格部的高管和官员协调的研讨会上与这些工人进行直接分析和讨论的主题。 正如你所说,这些工人纳税的收入,特别是个人所得税,不算是工资,而是直接从外国公司或分支机构获得的奖金。 这些工人的工资是计算他们获得的社会保障保障的基础,不征税。

个人所得税适用于ACOREC工作人员,与奖金金额相对应。 这些奖金的平均行为范围为每月100到500个可兑换比索(CUC),并且奖金水平超过每月一千CUC。 很明显,这些收入水平大大超过了工商部门工人的收入,因此根据税收制度确认的公平和经济能力原则,按照提供的一般规则缴纳个人所得税。在税法和MFF的补充决议中。

尤文图斯:低工资使我们认为税收已经包括在内。 税收不适用于拥有其他支付系统的国家吗? 对于那些达到5000人的人来说,罚款,但谁赢得超过500,必须支付百分之五? 我认为这与我们生活的现实不符。

弗拉基米尔 :早上好,关于你的评论,我们向你推荐我们向埃洛伊和奥莱加里奥提供的答案。 问候。

Baudilio Gonzalez:在第113号法律中,规定了税收制度在第二本书中的税收基础,在个人收入的标题中,出现以下内容:第22条 - 它是应税收入的最低年度免税额构成该税的税基,一万古巴比索(10,000.00 CUP)。 这是否意味着今年累计的前万名CUP不征收个人所得税?

弗拉基米尔:早上好,Baudilio。 他的评论非常有趣,因为它恰恰解决了对工人征税适用的一般规范的一个要点。 正如它所指的那样,每年最低免除1万比索是税法规定的必须通过提交宣誓声明而必须在年底缴纳此税的个人的利益。

我们必须强调,上述税收对商业部门工人的适用将以简化的方式进行,使他们免于提交宣誓声明,这不仅从程序的角度来看,而且从这个过程中解放出来,但是因为税法中预见的累进规模比3%和5%的税率更为繁重,税率为3%和5%,适用于每月收入2,500比索的工人。

但是,如果我们分析一个工人的情况,他每月获得2499.99比索,其中包括以下概念之一:支付业务改善,收益或利润分配,因为它没有达到2500比索这是要求缴纳税款的限额,不会支付。 因此,在这一年里,它每年将获得29,999比索(近3万比索)并且没有缴纳税款; 这个数字超过了税法中预期的最低豁免1万。

如您所见,与其他收入来源相比,商业部门工人的收入有税收保护。 问候。

亚历杭德拉:到目前为止,古巴有多少种税种和多少税? 在这项决议之后,他们计划在明年实施其他类型的税收或捐款,直到现在尚未生效,因为尚未创造条件? 感谢您和青年报,让我们进行这种对话。

ARELYS :在税务系统的第113号法律中,可以在ONAT网站www.onat.gob.cu和MFP上查阅,它有25种税,其中包含19种税,3种税和3种税。 它们逐渐被应用并逐渐扩展其普遍性,适用16税,3税和3税率。 对无人居住的房屋和地块的所有权以及农地的所有权和占有以及农林地闲置的税收没有实施。

截至10月份适用于商业部门工人的税收措施,他们所做的是将对社会保障的特殊贡献扩展到该部门的工人,因为它已经在开发公司的工人商业,捕鱼船队,与外国投资方式有关的工人以及在特许经营者和Mariel特别开发区的用户工作的工人。

该贡献是特定和确定目的地的税收,直接或间接地使得对其支付责任的一方受益。 税收制度第113号法律在其税收范围内规定了三种类型的捐款:

•对社会保障的贡献。
•对社会保障的特殊贡献
•对地方发展的领土贡献

告别

经过大约四个小时的交流,财政和价格部(MFP)和ONAT的专家向我们的读者道别:

我们感谢参与辩论的所有人的意见和建议,我们希望通过提供的答案,他们澄清了疑虑和关切。 我们还建议您访问MFP和ONAT的网站以保持重要的信息联系。

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责任编辑:闾丘橼